México. Las personas contribuyentes que realicen depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro, aportaciones a planes de retiro o pagos de primas de seguros relacionados con la jubilación pueden deducir hasta 152 mil pesos al año en su declaración fiscal, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la autoridad tributaria, el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este beneficio aplica para recursos destinados a planes personales vinculados con la edad, el retiro o la jubilación, así como para la adquisición de acciones de fondos de inversión autorizados. Además de fomentar el ahorro a largo plazo, permite acceder a un incentivo fiscal que puede reflejarse al momento de presentar la declaración anual.
¿Qué conceptos pueden deducirse?
Entre los gastos considerados deducibles se encuentran los depósitos realizados en cuentas personales especiales para el ahorro y los pagos de primas de seguros basados en planes personales de retiro. Para que proceda la deducción, las aportaciones deben cumplir con los requisitos de permanencia previstos en la ley y efectuarse antes de presentar la declaración anual.
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Asimismo, la institución financiera o aseguradora encargada de administrar estos recursos debe emitir el comprobante fiscal correspondiente, el cual deberá incluir la leyenda: “Se constituye en términos del artículo 185 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)”.
Datos que debes verificar en tu factura
Para evitar contratiempos, es importante revisar que el comprobante fiscal indique correctamente el importe de los depósitos o pagos realizados durante el ejercicio fiscal y especifique el tipo de aportación efectuada.
También debe contener la leyenda establecida en el artículo 185 de la LISR, incluir la clave D09 en el campo “Uso de CFDI”, mostrar correctamente el RFC del contribuyente e indicar la forma de pago utilizada.
¿Qué otros requisitos deben cumplirse para hacer válida la deducción?
Los pagos deberán realizarse mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o de servicio, así como con cheque nominativo. Además, el recurso debe salir de una cuenta bancaria a nombre del propio contribuyente.
Por otra parte, las facturas suelen incorporarse automáticamente al sistema para aparecer en la declaración anual. Sin embargo, si algún comprobante no se refleja en la plataforma, será necesario cargarlo manualmente para que pueda ser considerado dentro de las deducciones autorizadas.
